+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Расчет налога на прибыль если убыток

Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются при расчете налога на прибыль. Способ отражения убытков в декларации по налогу на прибыль зависит от того, когда они возникли и были выявлены. Отметим, что правопреемник компании, реорганизованной в форме выделения, не имеет права учитывать ее убытки, так как организация продолжает свою деятельность и сама может учесть убытки, возникшие до реорганизации. Убытки прошлых лет можно перенести на будущее и учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах. Например, на сумму образовавшегося в предыдущем календарном году убытка можно уменьшить прибыль текущего отчетного или следующих периодов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогооблагаемой базой при расчете налога на прибыль выступает разница показателей полученного дохода и понесенных расходов.

Налог на прибыль организаций

А что НЕ нужно делать с убытком по итогам отчетного периода? Не нужно включать сведения о нем в приложение N 4 к листу 02 "Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" нынешней формы декларации по налогу на прибыль. Оно предназначено только для годовых убытков. В декларации за отчетный период сумму "обычного" убытка со знаком минус вы зафиксируете только в строке "Налоговая база" листа С убытком по итогам отчетного периода разобрались.

Что делать, если и по году сработать с прибылью не удалось? Для начала вы фиксируете годовой убыток в строке приложения N 4 к листу 02 декларации за "убыточный" год. Затем, если в каком-нибудь отчетном периоде наступившего года вы получите прибыль, вы сможете уменьшить ее на всю сумму убытка или на ее часть.

Только нужно помнить, что переносить убыток можно не более 10 лет считая с "убыточного" года. Так, если убыток в г. Именно поэтому убытки переносятся в той очередности, в какой они возникли.

Например, если у вас есть убыток и гг. И только потом настает черед убытка г. Правда, есть еще "шикарная" норма о том, что документы, подтверждающую сумму годового убытка, нужно хранить все время, пока вы этот убыток переносите. Ведь убыток - это превышение расходов над доходами. И если читать норму буквально, получается, что нужно хранить ВСЕ "доходные" первичные документы и ВСЕ "расходные" первичные документы года, в котором получен убыток.

Минфин, кстати, примерно так эту норму и читает. Когда убыток мы успеваем списать за год-два, это не страшно, ведь мы должны хранить первичку 5 лет. Но если списание убытка затянется, то придется беречь чуть ли не все первичные документы убыточного года дольше. На примере это выглядит так. В г. Перенести его полностью удалось только в г. Последний год, когда налоговики могут проверить правомерность этого переноса, - й помним, что глубина проверки - 3 года, предшествующие году ее проведения.

Выходит, что документы, связанные с убытком, придется хранить 7 лет. Как видите, чем дальше отстоит год окончательного списания убытка от года его возникновения, тем больше срок хранения. Об этом многие забывают и благополучно выбрасывают бумаги, как только заканчивается общий пятилетний срок. Потом приходит налоговая проверка и доначисляет налог на прибыль, так как перенесенный убыток подтвердить нечем.

Приходится судиться, делая упор на то, что сумма убытка зафиксирована в декларации за "убыточный" год, которая прошла камеральную проверку и нареканий не вызвала. Потом организация лишь переносит убыток на будущее, заново она его не рассчитывает. Но Минфину, к сожалению, этого недостаточно.

Причем его не смущает, что налоговики при выездной проверке не могут заглянуть дальше, чем на 3 года, предшествующие году проверки. Значит, не могут они и проверить "убыточную" первичку, если убыток получен раньше. Тем не менее в итоге кому-то удается выиграть спор, кому-то нет.

Но вернемся к декларации. Если у вас появился годовой убыток, приложение N 4 к листу 02 вам лучше представлять в составе каждой декларации за каждый отчетный или налоговый период до тех пор, пока вы не спишете убыток или не кончится срок на его списание.

Заполнять это приложение несложно: указываете остаток убытка, год его возникновения, указываете налоговую базу отчетного или налогового периода, сравниваете эти величины и на расходы относите ту, что меньше. Надо только помнить, что сумма убытка, переносимая на расходы, от одного отчетного периода к другому может не только увеличиваться, но и уменьшаться, а то и вовсе обнуляться. Поясню на примере.

Убыток г. Прибыль I квартала г. Убыток меньше этой суммы, значит, переносим его весь. Во II квартале дела не заладились, расходы росли, доходы падали, и прибыль, исчисленная нарастающим итогом с начала года, составила к концу полугодия 60 руб. Какую сумму убытка г. Правильно, на этот раз только 60 руб. Это и показываем в декларации за полугодие. Если вдруг в г. Вот из-за этого всего приложение N 4 к листу 02 лучше заполнять всегда, пока есть остаток убытка, а не только по итогам I квартала и года, как почему-то пишет Минфин в Порядке заполнения декларации.

Таковы правила налогового учета "обычного" убытка, и, как вы могли убедиться, сложными их назвать трудно. В принципе, то же самое можно сказать и о бухгалтерских правилах.

По отчетным периодам сумму бухгалтерского убытка вы можете найти, сопоставив дебетовые и кредитовые обороты по счету 99 "Прибыли и убытки". Дебетовое сальдо и есть сумма убытка. Если вы не малое предприятие, бухгалтерский убыток отчетного или налогового периода означает, что вам придется отразить условный доход по налогу на прибыль.

Это делается проводкой дебет счета 68, это субсчет для расчетов по налогу на прибыль допустим, НП , - кредит счета 99, субсчет "Условный расход доход по налогу на прибыль" можно тоже НП. Сумма проводки равна произведению суммы убытка и ставки налога 20 процентов. И за счет постоянных налоговых активов и обязательств, а также за счет отложенных налоговых активов и обязательств условный доход по налогу должен непременно обнулиться.

Ведь налоговый убыток означает, что налог на прибыль равен нулю. Значит, нулю должен быть равен и текущий налог на прибыль в бухучете. Если других разниц нет, это достигается только благодаря тому, что сумма убытка уже сама по себе - вычитаемая временная разница, ведь вполне возможно, что в следующих отчетных периодах этот убыток уменьшит прибыль полностью или частично.

Выходит, что вам нужно начислить отложенный налоговый актив ОНА проводкой дебет счета 09 "Отложенные налоговые активы" - кредит счета НП. Для того чтобы получить сумму проводки, следует умножить налоговый убыток на ставку налога 20 процентов. Тем самым в отсутствие других разниц вы и выходите на нулевой текущий налог на прибыль на счете НП. Если в следующем отчетном периоде прибыль полностью перекроет убыток, то весь ОНА спишется обратной проводкой: дебет НП - кредит Если же налоговая прибыль следующего отчетного периода уменьшит убыток частично, то частично спишется и ОНА.

Наконец, когда следующий отчетный период опять принесет налоговые убытки, ОНА придется доначислить. Отражение условного расхода дохода по налогу на прибыль и текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете. По итогам I квартала дебетовое сальдо счета 99 бухгалтерский убыток составило 30 руб.

За 9 месяцев кредитовое сальдо счета 99 бухгалтерская прибыль равно 25 руб. Суммы бухгалтерского и налогового убытков прибыли по всем отчетным периодам совпали. Соответственно, нужно уменьшить условный доход по налогу на прибыль Списан ОНА НП 09 За счет этого текущий налог на прибыль в бухучете по итогам полугодия снова равен 0 руб.

Учитывая, что она равна налоговой прибыли, условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу Времена сейчас непростые, предположим, по итогам года организация также получила бухгалтерский убыток.

Чем это грозит и что с ним делать? Для начала проводкой от 31 декабря списать годовой убыток с кредита счета 99 в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ", субсчет "Непокрытый убыток отчетного года". Это та сумма, которую придется предъявить участникам организации на годовом собрании. А на 1 января следующего года внутренней проводкой по счету 84 перекиньте убыток на субсчет "Непокрытый убыток прошлого отчетного года".

Помните, что убыток всегда бьет по чистым активам организации, ведь в большинстве случаев их сумма равна итогу III раздела бухгалтерского баланса. То есть раздела, в котором отражается сумма уставного, резервного и добавочного капитала, а также сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка. Чем больше убыток, тем меньше чистые активы. У участников есть несколько способов погасить убыток.

Первые два уже названы, то есть участники могут направить на эти цели:. Третий способ - уменьшить уставный капитал организации. Этот способ, кстати, будет единственным, если во второй или любой последующий год работы резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет не хватило на покрытие убытка. Таково требование Закона об ООО и Закона об АО, ведь чистые активы общества оказались меньше его уставного капитала и резервного фонда. В этом случае после общего собрания вы уменьшаете уставный капитал проводкой дебет счета 80 "Уставный капитал" - кредит счета 84, субсчет "Непокрытый убыток прошлого отчетного года".

Вместе с этим, конечно, уменьшается и номинальная стоимость долей участников. Организация от этой операции никакой экономической выгоды не получает, по сути, деньги перекладываются из одного ее кармана в другой. Поэтому согласно подпункту 17 пункта 1 статьи Налогового кодекса и для целей налогообложения она в доходы ничего включать не должна. Но ведь есть еще статья НК РФ , и там сказано, что уменьшение уставного капитала образует доход, если общество ничего не выплачивает участникам.

Да, такая норма есть. Это пункт 16 статьи Однако там сделана оговорка: доход образуется, но кроме случаев, предусмотренных подпунктом 17 пункта 1 статьи При погашении убытка за счет уменьшения уставного капитала эта отсылка не сработает, только если участники решат сделать это по итогам первого года работы организации. Только тогда уставный капитал будет уменьшаться не в соответствии с требованиями законодательства. Однако мало кто на это пойдет.

Но если такие участники найдутся, то да, доход возникнет. А вот организации-участники в любом случае не отражают ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете снижение стоимости своих долей. Ведь расходы на приобретение долей остались прежними, изменилась лишь их номинальная стоимость. В расходы это выльется не раньше, чем участник решится продать долю по цене меньшей, чем та, за которую она ему досталась.

Никаких денег общество участникам не выплачивает, и о доходах даже речи быть не может. Ключевой вопрос: что будет, если уставный капитал не уменьшить и оставить все как есть?

Убыток по налогу на прибыль

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса?

Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п. Убытки, полученные в отчетном налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных п.

Пунктом 1 ст. При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, установленных следующими статьями НК РФ:. Сам налог на прибыль не подлежит уменьшению на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах. Такие убытки могут уменьшать только налоговую базу текущего отчетного налогового периода Письмо Минфина России от Если налогоплательщик понес убыток более чем в одном налоговом периоде, перенос такого убытка на будущее производится в той очередности, в которой он понесен п.

В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы. Как указано в п. При этом следует учитывать одну особенность, которую отметил Минфин в Письме от Кроме того, в этой статье исчезла норма о возможности переноса убытка только в течение десяти лет. Положения ст.

Об этом говорится в п. При исчислении налога на прибыль организациям предоставлено право учесть убыток при условии соблюдения установленных законом требований. К их числу п. Письмо Минфина России от Убыток представляет собой финансовый результат хозяйственной деятельности организации, на размер которого влияет сумма произведенных в налоговом периоде расходов, учитываемых при определении облагаемой прибыли в случае соответствия их требованиям, перечисленным в ст. Расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В случае отражения в налоговой декларации убытка без соответствующих подтверждающих первичных документов на основании регистров налогового учета и иных аналитических документов порядок, установленный п.

Облагаемая база по налогу на прибыль в году составила: по результатам I квартала — руб. При исчислении налога на прибыль за I квартал года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере 90 руб. Убыток за год организация может признавать также при исчислении налога на прибыль по итогам следующих отчетных периодов года, то есть за полугодие в размере руб.

По итогам года налогового периода организация может учесть в целях налогообложения прибыли убыток только в сумме руб. Остаток неперенесенного убытка по состоянию на Налоговая база, с которой будет уплачен налог п. Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период.

При этом в приложении 4 указываются:. По строке приводится налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. По строке отражается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Обращаем ваше внимание на тот факт, что с В связи с этим отражение переноса убытка на будущее в декларации должно производиться с учетом разъяснений, которые были даны в Письме ФНС России от Строка заполняется при составлении декларации за налоговый период.

Остаток неперенесенного убытка по данной строке определяется как разность суммы строк , и Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строка включает показатели строк , и сумму убытка истекшего налогового периода. Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строка переносится в строки — , расчета, представляемого за отчетный налоговый период следующего года.

При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки. Как отмечалось выше, приложение 4 к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и за налоговый период.

Однако это не помешает налогоплательщику учесть убыток предыдущих лет в уменьшение налоговой базы за полугодие и девять месяцев текущего года. Обратимся к п. В декларациях за иные отчетные периоды строка листа 02 определяется исходя из данных строки приложения 4 к декларации за предыдущий налоговый период, строк , , приложения 4 к декларации за I квартал текущего налогового периода и строки за отчетный период, за который составляется декларация.

Воспользуемся данными примера 1. Покажем, как следует заполнить некоторые показатели листа 02 и приложения 4 к данному листу в декларациях за отчетные и налоговый периоды года. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период строка приложения 4 к листу Как видно из примера 1, прибыль в течение года по итогам каждого отчетного периода может как увеличиваться, так и уменьшаться прибыль по итогам года может быть меньше, чем по итогам девяти месяцев.

Таким образом, сумма убытка, переносимого на следующие налоговые периоды, зависит от той суммы, которая учтена по итогам налогового периода. Продолжим пример 1. Остаток неперенесенного убытка, полученного по итогам года, на Облагаемая база по налогу на прибыль в году равна: по результатам I квартала — руб. При исчислении налога на прибыль за I квартал года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере руб.

При исчислении налога на прибыль за полугодие налоговую базу можно уменьшить не более чем на руб. Однако остаток убытка на Таким образом, фактически база будет уменьшена на руб. Прибыль, полученная по итогам девяти месяцев, составила руб. Таким образом, при исчислении налога на прибыль за девять месяцев года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере руб.

При исчислении налога на прибыль за год налоговую базу можно уменьшить не более чем на руб. Покажем, как отразить некоторые показатели листа 02 и приложения 4 к данному листу в декларациях за отчетные и налоговый периоды года. Итак, в случае, если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном периоде налоговая база признается равной нулю п.

Имейте в виду, что убытки могут уменьшать только налоговую базу текущего отчетного налогового периода, сам налог на прибыль не подлежит уменьшению на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах.

Пунктом 4 ст. Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Будет ли НДФЛ, если гражданин перевел деньги с одного своего счета на другой. Если за год получен убыток по налогу на прибыль. Автор: Белецкая Ю. Перенос убытков на будущее. При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, установленных следующими статьями НК РФ: Обратите внимание: Сам налог на прибыль не подлежит уменьшению на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах.

Сроки хранения документов, подтверждающих убыток. Алгоритм переноса убытка на будущее и заполнение декларации на практическом примере Год первый Пример 1 Организация за год понесла убыток в размере руб.

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев. Сведем результаты в таблицу. Обратите внимание: Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период.

При этом в приложении 4 указываются: за I квартал — остатки неперенесенного убытка на начало налогового периода; за налоговый период — остатки как на начало, так и на конец налогового периода. Пример 2 Воспользуемся данными примера 1. Пример 3 Продолжим пример 1. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Как поменяется налогообложение в году. Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ. Налоговые последствия при выходе участника из ООО. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию. Налоговая база для исчисления налога строка - строка Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода — всего. Налоговая база за отчетный налоговый период строка листа Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период.

Какой будет налог на прибыль если убыток

Если бизнес долго работает с убытком — это создает серьезные проблемы для его владельцев. Но, кроме всего прочего, отрицательный финансовый результат влечет за собой и налоговые последствия. Причем — иногда не только негативные, но и положительные для бизнесмена.

Рассмотрим, как убыточная деятельность влияет на налоговую нагрузку компании. Чтобы финансовый результат влиял на налоги - их расчет должен зависеть от прибыли бизнеса. Это условие выполняется при трех налоговых режимах. При общей системе ОСНО финансовый результат деятельности облагается налогом на прибыль. Если нет прибыли — то нет и налога. Дело в том, что добавленная стоимость складывается не только из разницы между выручкой и затратами, но и включает в себя все расходы, не облагаемые НДС.

В первую очередь — это заработная плата и начисляемые на нее страховые взносы. Поэтому компания, работающая с убытком, в большинстве случаев все равно платит НДС, только в меньшем объеме, чем при получении прибыли.

Также существуют два специальных налоговых режима, при которых прибыль облагается по принципам, сходным с ОСНО. Отличия между ними следующие:. Далее рассмотрим, что грозит бизнесмену, работающему с убытком, и какую пользу он может извлечь из этой ситуации. Иногда инспектора даже пытаются банкротить убыточные организации, но в этом случае судьи обычно не поддерживают их.

Поэтому закрыть убыточную компанию налоговики вряд ли смогут, но создать массу других проблем - вполне способны. Речь в первую очередь идет о выездной проверке. Для этого нужно подготовить обоснованное пояснение убытков. Как это сделать — рассмотрим в следующем разделе. И от того, насколько весомыми будут аргументы бизнесмена, во многом зависит дальнейшая ситуация. Пояснение должно быть предельно конкретным и характеризовать ситуацию именно на данном предприятии.

В качестве причин убытков можно назвать, например, следующие:. Все указанные причины должны быть подтверждены документально. Например, если речь идет о взаимоотношениях с контрагентами, то нужно приложить копии договоров, писем и прайс-листов, при аварийных ситуациях подтверждением будут акты государственных органов и т. Если бизнесмену удалось обосновать свои убытки, то он может использовать их в дальнейшем для налоговой оптимизации.

Как это сделать — покажем в следующем разделе. При ОСНО убытки переносятся в соответствии со ст. Существует ряд ограничений:. Бизнесмены обязаны хранить все первичные документы, подтверждающие убытки, до их полного списания п. Перенос убытков при УСН п. Разумеется, это положение относится только к налоговому учету. Полученные убытки не только ухудшают финансовое положение организации, но и могут привести к проблемам с налоговиками.

Инспектора подозревают любую убыточную компанию в применении незаконных схем уклонения от налогов. Чтобы избежать выездной проверки, бизнесмену следует подготовить аргументированные пояснения и убедить чиновников в том, что убытки вызваны объективными причинами.

Subscribe Message.

Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются при расчете налога на прибыль. Способ отражения убытков в декларации по налогу на прибыль зависит от того, когда они возникли и были выявлены.

Отметим, что правопреемник компании, реорганизованной в форме выделения, не имеет права учитывать ее убытки, так как организация продолжает свою деятельность и сама может учесть убытки, возникшие до реорганизации. Убытки прошлых лет можно перенести на будущее и учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах.

Например, на сумму образовавшегося в предыдущем календарном году убытка можно уменьшить прибыль текущего отчетного или следующих периодов. Перенос убытков на будущее проводится в той очередности, в которой они возникали. Сумму убытков, перенесенных на будущее, на которую компания может уменьшить налоговую базу текущего периода при расчете авансовых платежей и налога, необходимо внести в строку листа Приложение заполняется в декларациях за 1 квартал и за год.

В декларации за полугодие и 9 месяцев его включать не нужно, при этом убыток также отражают в поле листа Следует учитывать, что налоговую базу за отчетные налоговые периоды с 1 января г.

Убытки прошлых лет, обнаруженные в текущем отчетном налоговом периоде, отражаются в декларации по налогу на прибыль в особом порядке. Их нужно указать в полях Приложения N 2 к листу 02 и учесть в общей сумме внереализационных расходов по строке листа В подборке вы найдете образцы ответов и пояснений в инспекцию, процедуры и сроки проведения камеральных и выездных проверок, порядок обжалования решений и т.

Главная Новости Убытки по налогу на прибыль: как отразить в декларации. Убытки по налогу на прибыль: как отразить в декларации 23 Сентября Убытки прошлых лет и текущего налогового отчетного периода. Убыток прошлых лет Убытки прошлых лет можно перенести на будущее и учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах. Налоговые проверки: пояснения в налоговую. Закажите прайс демонстрацию. Email Некорректный ввод.

Имя Некорректный ввод. Телефон Некорректный ввод. Название организации Некорректный ввод. Я согласен на обработку моих персональных данных на условиях и для целей, определенных Политикой конфиденциальности. Благодарим за вашу заявку! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время. Как организации работать с самозанятыми. Читать новость. Новый порядок оформления и выдачи больничных. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность.

Новая форма декларации по НДС. Получать информацию о новостях, акциях и специальных предложениях. Наш пециалист свяжется с Вами в течение 15 минут!

Если бизнес долго работает с убытком — это создает серьезные проблемы для его владельцев.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налог на прибыль: Ещё Последние изменения: Учет убытков при расчете налога на прибыль и перенос убытков на будущее КонсультантПлюс, Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации. Продавец 2. Налог на прибыль при реализации амортизируемого имущества основного средства с убытком.

Перенос убытков на будущее. Приказ ФНС России от Заполнение Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Учитываем убыток в целях исчисления налога на прибыль

На календаре ноябрь, жаркое лето — сезон отпусков — осталось позади, и вот уже не за горами зима и новый, год. Не секрет, что вслед за шумными новогодними праздниками для каждого бухгалтера наступает самая горячая пора — время подведения итогов и сдачи годовой отчетности. Куликова Наша статья адресована в первую очередь тем, для кого год оказался не слишком удачным. Мы расскажем о том, как правильно учесть полученные убытки в бухгалтерском и налоговом учете, а также как уменьшить налоговые платежи в дальнейшем, осуществив так называемый перенос убытка на будущее.

А что НЕ нужно делать с убытком по итогам отчетного периода? Не нужно включать сведения о нем в приложение N 4 к листу 02 "Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" нынешней формы декларации по налогу на прибыль.

Налог на прибыль при убытке

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налог на прибыль: Ещё Последние изменения: Учет убытков при расчете налога на прибыль и перенос убытков на будущее КонсультантПлюс, Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации. Продавец 2. Налог на прибыль при реализации амортизируемого имущества основного средства с убытком. Перенос убытков на будущее. Приказ ФНС России от

Отрицательный налог на прибыль

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п.

Убытки по налогу на прибыль: как отразить в декларации. 23 Сентября Убытки прошлых лет и текущего налогового (отчетного) периода. Убыток – это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются при расчете налога на прибыль. Способ отражения убытков в декларации по налогу на прибыль зависит от того, когда они возникли и были выявлены. Убыток текущего отчетного (налогового) периода. Убыток по итогам текущего как отчетного, так и налогового периодов указывается в строке листа 02 со знаком «минус». Убытки по итогам года нужно отразить еще и в составе значения строки 1.

Убытки по налогу на прибыль: как отразить в декларации

Если расходы налогоплательщика за определенный период превысили его доходы, возникает убыток. Как считается налог на прибыль при убытке?

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Когда расходы организации за определенный период превышают ее доходы за этот же период, возникает убыток. Такой убыток может иметь место как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владимир

    Капец у него руки здоровые.

  2. Ия

    А если застрелить собаку безплатно ? Сколько мне присудят ? Этих же 2000 хватит ?