+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Оказание рекламных услуг налогообложение

Оказание рекламных услуг налогообложение

Хочу узнать я зарегистрировалась как ИП, рекламное агентство код Работаю одна по УСН, нет офиса и так далее. Перейти на самозанятость пока не могу в Кирове этого еще нет. Арбитраж крипто валют скупка, продажа и обмен ватных валют на крипто валюту и наоборот на разных биржах , арбитраж трафика посреднические услуги между рекламодателем и рекламными площадками , какие коды деятельности для ИП по УСН. У меня есть ИП открыт оквэд розничная торговля одежда планирую печатать журнал рекламно-информационный экземпляров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Кто и где должен платить налог на рекламу

Как уменьшить НДС к уплате? Выплаты предприятием налога на добавленную стоимость производятся согласно 21 главе Налогового кодекса Российской Федерации.

При расчете суммы налога учитывается налоговая Когда платится НДФЛ? Ни для кого не секрет, что при получении абсолютно любого дохода с него нужно заплатить подоходный налог. Если вы работаете в организации, то этот вопрос решает работодатель Как оплатить НДС?

Налог на добавочную стоимость является косвенным налогом. Его исчисление ведется непосредственно продавцом при непосредственной реализации товаров, услуг или работ покупателю Но такое возможно лишь в исчерпывающем перечне ситуаций.

Подробнее о перечне услуг, при реализации которых ставка НДС Реклама давным-давно плотно внедрилась в нашу жизнь и закрепила за собой весомое и значимое место во всех сферах бизнеса и промышленности. И если для потребителя реклама зачастую воплощается в веселых картинках и роликах, то для рекламодателя все менее прозаично.

Ведь создателей рекламного контента и тех, кто его продвигает, терзают многие вопросы, связанные с законодательством, один из которых заключается в четком обозначении: облагаются ли НДС рекламные услуги?

Налогообложение ИП рекламная деятельность

Налоговый учет, целью которого является формирование налоговой базы по налогу на прибыль, имеет в отличие от бухгалтерского учета несколько иные принципы классификации, исчисления величины и признания расходов организации для целей налогообложения прибыли. Напомним, что под прибылью в целях главы 25 НК РФ понимается разница между полученными налогоплательщиком доходами и произведенными расходами, которые определяются в соответствии с требованиями НК РФ.

В соответствии с главой 25 НК РФ организации, оказывающие рекламные услуги, определяют доходы и расходы при исчислении налога на прибыль либо методом начисления, либо кассовым методом. При этом выбранный метод должен быть закреплен в учетной политике организации.

Если организация определяет доходы и расходы методом начисления, для целей налогообложения прибыли, то датой получения дохода от реализации рекламных услуг и организации выставок, согласно пункту 3 статьи НК РФ, признается дата их реализации, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств иного имущества работ, услуг и или имущественных прав в оплату услуг.

Полученные доходы от оказания рекламных услуг и организаций выставок организация уменьшает на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ. При этом расходы должны соответствовать требованиям, предусмотренным статьей НК РФ, то есть должны быть обоснованы и документально подтверждены. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика можно разделить на:.

Иногда налогоплательщик сталкивается с ситуацией, когда тот или иной вид расходов может быть отнесен одновременно к нескольким видам расходов. В такой ситуации налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой группе он отнесет такие расходы. Расходы для целей налогообложения прибыли формируются обособленно - в особых регистрах налогового учета самостоятельных или созданных на базе регистров бухгалтерского учета , но подтверждаются теми же первичными документами, что и в бухгалтерском учете.

В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией , подразделяются:. Организации, оказывающие рекламные услуги, определяющие доходы и расходы методом начисления, осуществленные расходы принимают в целях налогообложения прибыли в соответствии со статьей НК РФ. В соответствии с этой статьей, расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и или иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей - НК РФ.

Если по условиям договора страхования негосударственного пенсионного обеспечения предусмотрена уплата страхового пенсионного взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде;.

Буквальное прочтение данной нормы законодательства означает, что организация, оказывающая услуги, вправе самостоятельно определить одну из предложенных дат, но с учетом общего правила признания расходов при методе начисления пункт 1 статья НК РФ. Нужно сказать, что при осуществлении хозяйственной деятельности, организации, использующие в целях налогообложения метод начисления, зачастую испытывают сложности с отражением в налоговом учете указанных видов расходов, особенно когда речь идет об оплате счетов ресурсоснабжающих организаций, арендодателей, услуг связи и тому подобное.

Ведь, как правило, счета указанных субъектов датированы началом следующего за отчетным периодом месяца. Если организация, оказывающая услуги, определяет доходы и расходы кассовым методом, в целях налогообложения прибыли, она должна руководствоваться положениями статьи НК РФ.

При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и или в кассу, поступления иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом. В соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара работ, услуг и или имущественных прав признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров работ, услуг и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав.

Напоминаем, что согласно статье 11 НК РФ:. Следовательно, плательщиками НДС могут быть как российские фирмы, оказывающие услуги по рекламе и услуги по организации выставок, так и иностранные юридические лица.

Для организаций, оказывающих какие-либо виды услуг за исключением посреднических , порядок исчисления этого налога не содержит каких либо специальных положений, то есть, если организация, оказывающая услуги, является плательщиком НДС, она исчисляет и уплачивает НДС в общеустановленном порядке.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ реализация услуг на территории Российской Федерации облагается налогом на добавленную стоимость. Мы не случайно отметили, что объектом налогообложения по НДС является реализация услуг именно на территории Российской Федерации. Поэтому при оказании любых видов услуг организация, их оказывающая, должна хорошо ориентироваться в статье НК РФ, устанавливающей порядок определения места реализации услуг.

Отметим, что подробный анализ положений статьи НК РФ позволяет отметить следующее: общий порядок определения места реализации услуг установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи НК РФ:.

Обращаем Ваше внимание, что в целях статьи НК РФ, местом осуществления деятельности субъекта считается Россия в случае его фактического присутствия на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации. Если же государственная регистрация отсутствует, местом деятельности организации или индивидуального предпринимателя признается:. Если местом реализации работ услуг признана территория Российской Федерации, то у продавца работ услуг независимо от того, резидентом какого государства он является, возникает обязанность по начислению НДС с операций по реализации.

Иностранные лица, состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, исчисляют и уплачивают НДС в порядке, установленном для российских организаций. Если же иностранные лица не состоят на учете, то налоговая база определяется покупателями.

В этом случае покупатели будут выступать в качестве налогового агента в соответствии с требованиями статьи НК РФ. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в полном объеме налоговыми агентами за счет средств, подлежащих перечислению иностранному лицу.

При этом покупатель - налоговый агент имеет право на налоговый вычет на сумму уплаченного НДС в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ. Однако помимо общего правила определения места реализации услуги, статья НК РФ а именно ее подпункты 1- 4.

Отметим, что рекламные услуги как раз и относятся к тем видам услуг, место реализации которых определяется в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ. Согласно указанному подпункту рекламная услуга считается оказанной на территории России, если покупатель этой услуги осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Покажем на конкретных примерах, как на практике применяются положения статьи НК РФ. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство в России, оказала услуги по рекламе российской организации.

Покупатель рекламных услуг зарегистрирован на территории РФ, следовательно, услуги по рекламе подлежат налогообложению НДС. Так как иностранная организация имеет постоянное представительство в РФ, то она самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на добавленную стоимость.

Если бы в рассматриваемом примере иностранная организация не была бы зарегистрирована на территории РФ, то у российской организации — покупателя рекламных услуг возникли бы обязанности налогового агента статья НК РФ. В отношении выставочной деятельности ситуация по НДС несколько иная. Подпункты 1 — 4.

Однако, при этом следует помнить, что организация выставки процесс довольно сложный и фирма-организатор может оказывать участнику самые различные виды услуг: аренду выставочных площадей, услуги по оформлению стендов, транспортные услуги, рекламные услуги, услуги по предоставлению переводчиков и так далее. Поэтому при налогообложении НДС выставочной деятельности следует особое внимание уделять тому, как составлен договор с заказчиком.

Если предметом договора является организация услуг по проведению выставки, то фирма — организатор, начислит и уплатит НДС со всей суммы, полученной ею за оказанные услуги.

Если же договор содержит четкое разграничение по видам услуг, то, может случиться и так, что какой — то из оказываемых видов услуг не будет являться объектом налогообложения, например, услуги по рекламе или аренда выставочных площадей если они считаются оказанными на территории иностранного государства.

Поэтому советуем, организациям, занятым выставочной деятельностью четко указывать в договоре какие именно услуги предоставляются заказчику. Налоговая база при реализации услуг определяется в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ:. При расчете окончательной суммы налога, которую организация, оказывающая услуги, перечисляет в бюджет, из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам принятым к учету, в соответствии с требованиями статьи , НК РФ.

Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров работ, услуг , имущественных прав сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится. В отношении предварительной оплаты в счет предстоящего оказания услуг отметим следующее. До 1 января года авансовые или иные платежи, полученные в счет предстоящего оказания услуг, увеличивали налоговую базу налогоплательщика по НДС.

Но теперь такая обязанность возникает у организации в соответствии с нормами статьи НК РФ. Согласно пункту 1 статьи НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 статьи НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:. Таким образом, если фирма, оказывающая услуги, получила оплату, частичную оплату ранее, чем оказала заказчику услугу, у нее возникает момент определения налоговой базы по НДС. Если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты под предстоящее оказание услуг, то на день их оказания у налогоплательщика также возникает момент определения налоговой базы.

В то же время организации имеют право на вычет сумм налога, исчисленных с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящего оказания услуг. Обращаем Ваше внимание на то, что налогоплательщику с 1 января года вменили новую обязанность. Так как налоговая база при отгрузке товаров работ, услуг в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, то, соответственно при отгрузке по предоплате налогоплательщик НДС должен провести пересчет налоговой базы в соответствии со статьей 40 НК РФ.

То есть это должен сделать именно налогоплательщик, а не налоговые органы, при осуществлении контроля над полнотой исчисления налогов. Причем налоговая ставка, применяемая в данной ситуации, будет определяться в соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ, согласно которой:. В обязанности налогоплательщика входит выставление счетов-фактур, ведение книги продаж и книги покупок, заполнение на их основе налоговой декларации и уплата налога в бюджет.

Что касается услуг по размещению наружной рекламы, то отметим следующее. Если организация оказывает услуги по распространению и или размещению наружной рекламы, то такие организации с 1 января года являются плательщиками ЕНВД. Система налогообложения в виде ЕНВД на этот вид деятельности распространение и или размещение наружной рекламы устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга пункт 1 статьи Более подробно об оказываемых услугах по распространению и или размещению наружной рекламы мы расскажем в разделе 4 настоящей книги.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов АКГ "Интерком-Аудит" Налогообложение рекламных услуг и деятельности по организации выставок.

Обратите внимание! В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией , подразделяются: - материальные расходы; - расходы на оплату труда; - суммы начисленной амортизации; - прочие расходы. Налог на добавленную стоимость. Отметим, что подробный анализ положений статьи НК РФ позволяет отметить следующее: общий порядок определения места реализации услуг установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи НК РФ: услуга считается оказанной на территории России, а, следовательно, является объектом налогообложения по НДС, если субъект, оказывающий услугу, осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Пример 1. Окончание примера. Пример 2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные организации, если: 1 товары работы, услуги , а также имущественные права приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2 товары работы, услуги , имущественные права приняты к учету; 3 у налогоплательщика имеется счет-фактура, оформленный надлежащим образом; Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров работ, услуг , имущественных прав сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 статьи НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат: 1 день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; 2 день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

НДС аренда налоговый агент. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Налоговые последствия при выходе участника из ООО. Цену поставленного товара снизили задним числом: налоговые последствия.

Учет убытка по договору цессии. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Облагаются ли НДС рекламные услуги?

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении двух видов деятельности, связанных с оказанием рекламных услуг. Основное различие между этими видами деятельности заключается в характеристике объекта, на котором реклама размещается. Итак, на систему налогообложения в виде ЕНВД могут быть переведены организации и предприниматели, которые оказывают услуги по распространению и или размещению:. Плательщиком ЕНВД по рассматриваемым видам деятельности является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность по распространению и или размещению наружной рекламы или рекламы на транспорте пп.

Согласно п. Лицо, осуществляющее распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых сре дств пр изнается рекламораспространителем п.

Следовательно, если вы осуществляете предпринимательскую деятельность по распространению наружной рекламы или рекламы на транспорте, то в отношении такой деятельности вы обязаны применять систему налогообложения в виде ЕНВД. Деятельность по распространению и или размещению рекламы о себе, своих товарах работах, услугах ЕНВД не облагается, поскольку не признается предпринимательской абз.

Аналогичной позиции придерживается и Минфин России. Деятельность по передаче в аренду субаренду :. Письма Минфина России: в отношении наружной рекламы - от В случае если налогоплательщик одновременно занимается двумя видами деятельности размещает рекламу третьих лиц и помимо этого сдает средства размещения рекламы в аренду , то он является плательщиком ЕНВД по первому виду деятельности и плательщиком налогов в соответствии с общей системой налогообложения либо УСН - по второму см.

Письма Минфина России от Москве от Не подлежит переводу на ЕНВД деятельность по созданию изготовлению рекламы, рекламоносителей , их монтажу, демонтажу. На это указал Минфин России в Письмах от Данную позицию поддерживают и некоторые суды см. В то же время, если вы включаете стоимость таких услуг в общую стоимость услуг по распространению рекламы, то доходы, полученные от деятельности по изготовлению и монтажу наружной рекламы, облагаются ЕНВД. На это указал Минфин России в Письме от На практике распространены ситуации, когда сделки на оказание услуг по размещению распространению рекламы заключают с рекламодателями не сами исполнители этих услуг, а посредники агенты, комиссионеры, поверенные.

Согласно разъяснениям Минфина России деятельность посредников, которые заключают в интересах владельцев рекламных конструкций сделки с рекламодателями на размещение рекламной информации, не облагается ЕНВД Письма Минфина России от И действительно, посредник в такой ситуации не должен платить ЕНВД, поскольку услуги по размещению распространению рекламы фактически оказывает не он, а исполнитель, чьи интересы в отношениях с рекламодателем посредник представляет.

Тем более что доходы, полученные от оказания рекламных услуг, получает не посредник, а исполнитель этих услуг. Посреднику же выплачивается вознаграждение за посреднические услуги. Данное вознаграждение и формирует доходы посредника от предпринимательской деятельности.

Такие доходы должны облагаться налогами по общей или упрощенной системе налогообложения. Ведь посредническая деятельность не поименована в числе видов деятельности, переводимых на ЕНВД п. Распространение и или размещение наружной рекламы - это деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламной информации путем предоставления и или использования средств наружной рекламы щитов, стендов, плакатов, электронных световых табло и иных стационарных технических средств , предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие ст.

Размещение распространение рекламы внутри зданий, помещений, транспортных средств в частности, в вагонах метрополитена и на щитах, расположенных в вестибюлях станций и на эскалаторах не относится к наружной рекламе в целях применения ЕНВД см. Положениями ст. Следовательно, деятельность по распространению и или размещению наружной рекламы на нестационарных технических средствах не подлежит переводу на уплату ЕНВД.

К стационарным техническим средствам ст. Как видим, перечень стационарных технических средств, на которых может размещаться реклама, является открытым. По мнению контролирующих органов, к стационарным техническим средствам наружной рекламы могут относиться лишь те технические средства, которые непосредственно связаны с землей, зданиями, строениями и сооружениями то есть объектами недвижимого имущества и не предназначены для перемещения в период действия срока, установленного для их размещения на соответствующих рекламных местах см.

Из данного определения исходят и арбитражные суды см. Следовательно, если используемое вами для размещения наружной рекламы техническое средство подпадает под приведенное определение стационарного технического средства, то такой вид деятельности вы вправе облагать ЕНВД. Если же вы распространяете и или размещаете наружную рекламу на нестационарных технических средствах например, на выносных, переносных, подъемных воздушных технических средствах, тележках, лотках, зонтиках, сборно-разборных конструкциях, на рекламных щитах, расположенных на ограждениях объектов строительства, реконструкции, ремонта, и т.

Письмо ФНС России от Базовая доходность и физический показатель для деятельности по распространению и или размещению наружной рекламы установлены п. Вид деятельности. Физический показатель. ФНС России в Письме от К таким документам, в частности, относятся:. Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения, - это площадь нанесенного изображения ст.

По мнению Минфина России, величина физического показателя базовой доходности в отношении предпринимательской деятельности по распространению и или размещению наружной рекламы стационарными техническими средствами не ставится в зависимость от объема размещаемой демонстрируемой рекламной информации, расположенной на площади информационного поля. Таким образом, при исчислении ЕНВД следует учитывать всю площадь информационного поля см.

Письмо Минфина России от Кроме того, Минфин России разъясняет, что, если в определенный период времени рекламная конструкция ее часть не используется под размещение рекламы, налогоплательщик не вправе корректировать коэффициент К 2 с учетом фактического времени ведения предпринимательской деятельности.

Корректировку можно производить, только если вы полностью приостановили свою деятельность на определенный период времени Письма Минфина России от Отметим, что ранее финансовое ведомство занимало противоположную позицию Письма Минфина России от На наш взгляд, корректировка К 2 возможна, если простой рекламной конструкции связан с полным выводом ее из предпринимательской деятельности техническое обслуживание конструкции, ее ремонт, отсутствие доступа к конструкции для нанесения рекламной информации загорожена , наличие иных объективных препятствий для ее использования и т.

Подобное мнение высказывал Минфин России в Письме от Добавим, что Минфин России признает возможным корректировать К 2 и в ситуациях, когда рекламная площадь используется, но не для извлечения прибыли.

Например, в связи с обязательным размещением на ней бесплатной социальной рекламы Письма Минфина России от Подробнее о корректировке К 2 с учетом фактического периода ведения предпринимательской деятельности см. Площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения - это площадь экспонирующей поверхности ст.

При этом размер площади не зависит от того, сколько сменных изображений вы размещаете на экспонирующей поверхности. Так, Минфин России в Письмах от Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы - это площадь светоизлучающей поверхности ст. Следовательно, в ее расчет не включается размер металлической конструкции, к которой крепятся светоизлучающие элементы Письмо Минфина России от При этом площадь светоизлучающей поверхности определяется вне зависимости от количества рекламной информации, размещенной демонстрируемой на этой поверхности Письмо ФНС России от Если для размещения наружной рекламы вы применяете электронные табло, светоизлучающей поверхностью которых являются светодиоды, то при исчислении ЕНВД площадь информационного поля электронных табло может определяться исходя из общей площади светоизлучающих поверхностей светодиодов, используемых в этих электронных табло Письмо Минфина России от Добавим, что в НК РФ отсутствует определение термина "площадь световых табло".

На наш взгляд, это чисто техническое упущение и потому все сказанное выше в полной мере применимо и в отношении площади световых табло. Распространение и или размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах - это деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламной информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие, путем размещения рекламы на крышах, боковых поверхностях кузовов указанных объектов, а также установки на них рекламных щитов , табличек, электронных табло и иных средств рекламы ст.

Из указанного определения следует, что не подлежит обложению ЕНВД предпринимательская деятельность по размещению распространению рекламы например, плакатов, постеров , стикеров внутри транспортных средств см. Кроме того, по разъяснениям Минфина России, не переводится на ЕНВД деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, предоставляющих транспортные средства для размещения на них рекламной информации. За исключением ситуаций, когда транспортное средство принадлежит самому рекламораспространителю Письмо Минфина России от А вот у ФНС России по этому вопросу другое мнение.

Налоговики считают, что плательщиками ЕНВД в данном случае являются собственники владельцы транспортных средств, поскольку именно они непосредственно распространяют доводят до потребителей рекламную информацию.

Деятельность по распространению и или размещению рекламы на транспорте может быть переведена на ЕНВД, только если реклама распространяется на следующих видах транспорта:. Данный перечень транспортных средств является закрытым. Следовательно, распространение рекламы на других транспортных средствах будь то велосипеды, мопеды, мотоциклы, поезда, самолеты и т. Для вида предпринимательской деятельности по распространению и или размещению рекламы на транспорте базовая доходность установлена в размере 10 руб.

В качестве физического показателя применяется количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и или размещения рекламы п. Консультант плюс, Единый налог на вмененный доход и реклама Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении двух видов деятельности, связанных с оказанием рекламных услуг. Итак, на систему налогообложения в виде ЕНВД могут быть переведены организации и предприниматели, которые оказывают услуги по распространению и или размещению: 1 наружной рекламы пп.

Например: - в отношении наружной рекламы Письма Минфина России от К таким документам, в частности, относятся: - паспорт рекламного места; - эскизы или дизайн-проекты рекламных конструкций; - договоры аренды субаренды стационарных технических средств наружной рекламы; - договоры с заказчиком на размещение его рекламной информации; - разрешения на размещение стационарных технических средств наружной рекламы договоры на право размещения стационарных технических средств наружной рекламы ; - договоры на оказание услуг по представлению и или использованию стационарных технических средств наружной рекламы для размещения распространения рекламной информации.

Примечание Подробнее о корректировке К 2 с учетом фактического периода ведения предпринимательской деятельности см. Деятельность по распространению и или размещению рекламы на транспорте может быть переведена на ЕНВД, только если реклама распространяется на следующих видах транспорта: - автобусах любых типов; - трамваях ; - троллейбусах ; - легковых и грузовых автомобилях ; - прицепах , полуприцепах и прицепах-роспусках; - речных судах.

Писать: variant52 mail.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обоснование вывода: Подпунктом 4 п. Это правило распространяется только на закрытый перечень услуг. Однако на практике определить, относится ли конкретная оказанная услуга к перечисленным в пп. Содержание рекламных, равно как и маркетинговых, услуг в НК РФ не раскрывается.

В письме от В соответствии с п. Объектом рекламирования является в том числе готовая продукция, производимая юридическим лицом, и само юридическое лицо, на привлечение внимания к которым направлена реклама п.

Понятие неопределенного круга лиц поясняется в письме ФАС России от Под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

Смотрите также письма ФАС России от При этом в целях налогообложения прибыли к расходам организации на рекламу относятся, в частности, расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети, к которым относится сеть Интернет абзац 2 п. Но в этой связи приведем мнение ФАС России, ранее представленное в письме от В современных реалиях эксперты называют эту позицию парадоксальной, отмечая "стремительное развитие рекламной деятельности среди блогеров" Урошлева А.

Бизнес в Интернете: что нужно знать о рекламе, налогах и персональных данных? РУ, 18 октября г. И действительно, в настоящее время в сети уже существуют биржи рекламы блогеров.

Говоря о социальной рекламе, Минобрнауки России в письме от Подобное происходит и в данном случае - круг читателей блогов не является ограниченным, поэтому размещенные фотоматериалы вполне могут соответствовать понятию рекламы. Например, в постановлении Десятого ААС от В рассматриваемом случае это будут страницы блогеров.

Как сообщает прокуратура г. Москвы, "допускается также распространение в своем блоге рекламы на возмездной основе в соответствии с гражданским законодательством и законом о рекламе" Обязанности и ответственность блогеров в связи с размещением ими информации в сети Интернет прокуратура г.

Москвы, май г. Аналогичные разъяснения даны и в материале: Какие обязанности должен соблюдать блогер? Таким образом, мы полагаем, что основания считать рекламой размещение на каналах блогеров видео- и фотоматериалов о товарах иностранных Заказчиков имеются.

По мнению Минфина России, в отношении "зеркальной" данной ситуации письмо от На наш взгляд, справедливо полагать, что, если подобные услуги оказываются российской организацией на территории России для иностранной компании, которая не является резидентом РФ, такие услуги налогообложению НДС в Российской Федерации не подлежат письмо Минфина России от Напомним, что в соответствии со вторым абзацем пп.

Учитывая отсутствие четко обозначенной позиции по данному вопросу в законодательстве о налогах и сборах и официальных комментариев компетентных органов, рекомендуем воспользоваться своим правом налогоплательщика и на основании п. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога сбора или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти уполномоченным должностным лицом этого органа в пределах его компетенции, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения пп.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Место реализации маркетинговых услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Компания привлекает интернет-блогеров для размещения на их каналах видео- и фотоматериалов о товарах Заказчиков.

Компания привлекает интернет-блогеров для размещения на их каналах видео- и фотоматериалов о товарах Заказчиков.

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении двух видов деятельности, связанных с оказанием рекламных услуг. Основное различие между этими видами деятельности заключается в характеристике объекта, на котором реклама размещается.

Добрый день! С вами, автор канала "Юридическая консультация" Авдеева Светлана, практикующий юрист. Здесь вы найдете экспертное мнение, подкрепленное ссылками на законодательство, по рассматриваемому вопросу. Краткое содержание статьи:. Регулирование рекламной деятельности. ОКВЭД рекламная деятельность. Налогообложение рекламной деятельности. Многие владельцы сайтов стремятся монетизировать свой труд путем размещения рекламных объявлений сторонних организаций.

При этом существует множество вариантов такого вида заработка: от партнерских рекламных сетей до самостоятельного поиска рекламодателей. Сегодня мы поговорим о том, как правильно оформить подобный вид деятельности и какой режим налогообложения выбрать, на примере вопроса моего клиента. Размещение рекламы на своем сайте направлено на систематическое извлечение прибыли.

Это означает, что владелец сайта, ведёт предпринимательскую деятельность. Лицо, систематически извлекающее прибыль, должно быть зарегистрировано в установленном порядке. Другими словами, гражданин должен выбрать правовую форму ведения деятельности. Так лицо уведомляет государство о систематическом получении прибыли и легализует свои доходы. Для того, чтобы контролирующие органы понимали, чем именно занимается предприниматель, необходимо указать в заявлении определенные коды ОКВЭД.

Выбор зависит от основной и второстепенной деятельности. Основной вид предполагает, что именно с него предприниматель получает доход. Для того, чтобы правильно подобрать код, определимся с основными понятиями. В соответствии с Федеральным законом "О рекламе",. Владелец сайта, на котором размещаются рекламные баннеры - это рекламораспространитель. Так, в законе "О рекламе" указано,. Наиболее подходящим является код Таким образом, ответ на вопрос клиента - под какой ОКВЭД попадает деятельность по размещению на своем сайте баннеров и объявлений статей различных компаний?

Мы определились, что владелец интернет-ресурса, на котором размещается реклама сторонних организаций, может вести свою деятельность по коду ОКВЭД Данная деятельность подпадает под упрощенный режим налогообложения УСН.

При этом режиме, уплачивается лишь один налог - на доходы. Налоговая ставка определяется предпринимателем самостоятельно и зависит от величины расходов.

С уважением, Авдеева Светлана, ваш юрист. Юридическая консультация subscribers.

Налогообложение рекламных услуг и деятельности по организации выставок

Без эффективной рекламы едва ли возможно добиться серьезных успехов в бизнесе. А вот бухгалтеру увеличение расходов на всевозможные виды рекламы порой добавляет немало работы. Ведь нужно правильно учесть эти расходы для целей налогообложения, уплатить налог на рекламу.

Содержание страницы Реклама и законы Основные категории рекламной деятельности Кому предстоит платить налог на рекламу, а кому — нет С каких сумм исчисляется данный налог Как вычислить сумму налога на рекламу Ответственность за налоговые нарушения. То, что реклама является во многом двигателем торговли, является аксиомой. Эта деятельность может приносить значительную прибыль, часть которой в виде налога не должна проходить мимо государственного бюджета.

79. Налоговое регулирование рекламной деятельности

Добрый день! С вами, автор канала "Юридическая консультация" Авдеева Светлана, практикующий юрист. Здесь вы найдете экспертное мнение, подкрепленное ссылками на законодательство, по рассматриваемому вопросу. Краткое содержание статьи:. Регулирование рекламной деятельности. ОКВЭД рекламная деятельность. Налогообложение рекламной деятельности.

12.2. Налогообложение рекламной деятельности

Anonymous comments are disabled in this journal. Your IP address will be recorded. Log in No account? Create an account.

Объектом налогообложения по налогу на рекламу признаются: 1. расходы на приобретение рекламных услуг (работ), состоящих в изготовлении и распространении с коммерческой целью информации о товарах (работах, услугах) и о покупателях этих рекламных услуг (работ); 2. рекламные работы, выполняемые рекламодателем самостоятельно, в том числе с привлечением рекламопроизводителя. Распространением информации признается ее продвижение при помощи средств массовой информации, каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, календарей, световых газет (бегущая строка или.

Как законно размещать на своем сайте рекламу и не попасть на налоговые штрафы?

Налоговый учет, целью которого является формирование налоговой базы по налогу на прибыль, имеет в отличие от бухгалтерского учета несколько иные принципы классификации, исчисления величины и признания расходов организации для целей налогообложения прибыли. Напомним, что под прибылью в целях главы 25 НК РФ понимается разница между полученными налогоплательщиком доходами и произведенными расходами, которые определяются в соответствии с требованиями НК РФ.

Расходы на рекламу: налоговые вопросы

Как уменьшить НДС к уплате? Выплаты предприятием налога на добавленную стоимость производятся согласно 21 главе Налогового кодекса Российской Федерации. При расчете суммы налога учитывается налоговая

Экономическая переводная литература О проекте Контакты. Категории Анализ банковской деятельности Аудит, ревизия, контроль Бухгалтерский учет и отчетность в различных отраслях народного хозяйства Государственное регулирование экономики Деньги и кредит Другое Инвестирование Инновационный менеджмент История экономических учений Консалтинг Макроэкономика Международная экономика Менеджмент Микроэкономика Налоговая система Основы экономической теории Планирование, бюджетирование, проектирование Размещение производительных сил Статистика Страхование Таможенное дело Теория бухгалтерского учета Туризм Управление проектами Финансы Финансы предприятия Ценообразование Экономика Экономика предприятия Экономика труда. Конспект лекций. Учет видов экономической деятельности

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Роза

    Сегодня приняли бюджет

  2. anglugled

    ДА ГОРИТЕ В АДУ СО СВОИМИ СТРАхОВКАМИ!

  3. Валентин

    Во первых этого не допустят козлы которые банчат горючкой и прочим (спрос упадёт до плинтуса во вторых есть такое понятие платёжеспособность гражданина а она тут в этом мордоре на честном слове! Так вот исходя из того что 80 владельцев таких авто просто не в состоянии это платить а эти мудаки это понимают это очередной пердёж как и тех осмотр! Тарас вы грамотный юрист и вы что не понимаете что куча лазеек есть это не платить как и штрафы некоторые за нарушение ПДД.они принимают бред всякий не продумывая грамомотно это всё! Сидеть им там в раде осталось не долго! И что они сделают если ч платить не буду вот что? А евро эти бляхи вам не кажется что это очередная ловушка?

  4. Инга

    Молодец. Просто и доходчиво рассказал о законе. Буду рекомендовать некоторым друзьям. Набрались кредитов теперь не знают как рассчитаться.